«Золотые» ИП и заокеанские офшоры: налоговики выявили нарушения у конкурентов дзержинского предприятия

23.09.2022 10:43

Промышленно-финансовая группа «Аурат», которой владеет семья московских коммерсантов Гетманцевых, не имеет площадок на территории Нижегородской области. Однако она является основным конкурентом группы компаний «Метахим», в составе которой — дзержинский завод «Аква-реагент», крупнейший производитель сульфата алюминия в стране. Заводчане в городе химиков пережили череду многочисленных проверок со стороны контрольно-надзорных и правоохранительных органов — и у автора настоящей статьи есть все основания полагать, что в органы обращались лица, связанные с указанным конкурентом. А что будет, если обратить «государево око» на него самого? Ведь одна-единственная проверка ярославской «дочки» «Аурата» со стороны налоговой инспекции выявила массу нарушений. Налоговики пришли к выводу, что «Аурат-ВВ» годами показывал убыточные отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, а по факту происходил вывод финансов в офшоры.

Странные «танцы»

Налоговики Ярославской области вышли на местную компанию, которая, имея приличные обороты, показывала серьезные убытки. Речь идет об ООО «Аурат-ВВ», зарегистрированном в Ярославле на Московском проспекте, 93.

По документам это производственная компания. На практике же она ничего не производила. Технологические мощности и производственный персонал там отсутствовали. Зато фирма нанимала управленцев с серьезные аппетитами по вознаграждению. Управляющие «Аурат-ВВ» получали такие зарплаты, которые не снились и топ-менеджерам крупнотоннажных заводов с реальной отгрузкой товара.

Сменяющие друг друга управленцы ООО ежемесячно получали десятки миллионов рублей. При этом их правление знаменовалось отрицательными экономическими результатами. Доходность падала, пропорционально снижались налоговые поступления от юрлица в бюджеты всех уровней. Но вот однажды налоговики решили разобраться в этом нонсенсе.

Довольно продолжительное время, в течение почти целого года, со 2 апреля 2019-го по 27 марта 2020-го, сотрудники Межрайонной ИФНС №5 по Ярославской области проверяли деятельность ООО «Аурат-ВВ» (в части уплаты налогов и обязательных взносов в госфонды) начиная с 2016 года. Налоговики провели грандиозное расследование, в ходе которого разыскивали контору, самостоятельно и с помощью сотрудников ОБЭПа опросили коммерсантов, сделали многочисленные запросы в российские и иностранные банки, изучили тома бухгалтерской документации.

Еще более года после завершения проверки продолжались разбирательства с представителями юрлица, после которых 9 июля 2021 года ИФНС вынесла решение о привлечении ООО «Аурат-ВВ» к ответственности за налоговое правонарушение.

Наличные целее

«Аурат-ВВ», как установили налоговики, входит в группу компаний «Аурат», которой владеет семья Гетманцевых, Степан Викторович с сыновьями Артемом и Виктором. У них масса предприятий в России и за рубежом с обширной номенклатурой химической продукции. Ключевое направление — коагулянты для очистки питьевой воды, главный из которых сульфат алюминия.

«Аурат-ВВ», как установили налоговики, ничего не производит. Основным контрагентом ярославской фирмы была головная компания ОАО «Аурат» со штаб-квартирой в Москве. Обществом руководит глава семейства Гетманцевых Степан Викторович. Однако одного-единственного партнера ауратовцам из Ярославля хватило, чтобы заключить и обслуживать десятки договоров об аренде оборудования, поставке сырья и самих коагулянтов, а также хранения транспортировки и прочего.

Все эти договоры, как считает региональная ИФНС, оказались не более чем фикцией.

Исполинские зарплаты руководства — первое, что привлекло внимание налоговиков. А рулили ярославской дочкой «Аурата» отец и сын Гетманцевы.

Сначала Гетманцев-старший, затем Гетманцев-младший Виктор были единоличным исполнительном органом ООО в качестве индивидуальных предпринимателей. Оба при этом продолжали работать на высоких постах в московском офисе «Аурата», отец — в качестве генерального директора, сын — в качестве заместителя гендиректора по коммерции ОАО «Аурат».

Налоговая по итогам проверки пришла к выводу, что такое совмещение было физически невозможно из-за большой нагрузки по основному месту работу. Да и все остальные немногочисленные работники «Аурат-ВВ» по основной своей работе трудились в ГК «Аурат» — в частности, в ОАО «Аурат» и ООО «Синтез».

Налоговики установили, что только за семь месяцев 2016 года «Аурат-ВВ» перевел ИП Гетманцеву С. В. 49,5 млн рублей.

Примечательно, что свое ИП глава московского семейства зарегистрировал за восемь дней до принятия решения о передаче ему полномочий по управлению ООО «Аурат-ВВ». В качестве основного вида деятельности этого ИП указана деятельность по управлению финансово-промышленными группами.

Налоговики провели анализ движения средств по расчетному счету данного ИП. С января по июль 2016 года деньги с него уходили физлицам — непосредственно Степану Викторовичу и его супруге Елене Викторовне.

Гетманцеву от одноименного ИП поступило два крупных платежа — 15 млн 90 тысяч рублей и 33 млн 650 тысяч рублей. Даме пришел всего лишь миллион рублей.

Владельцы счетов обналичивали затем поступления от ИП.

«Таким образом, денежные средства, поступившие от ООО «Аурат-ВВ» используются Гетманцевым В. В. для личных целей», — сделала вывод ИФНС №5 в отчете по результатам проверки.

От отца к сыну

С 5 июля 2016 года Гетманцева-старшего на посту управляющего ярославской конторы сменил Гетманцев-младший — Виктор Степанович. С ИП Гетманцев В. С. ООО «Аурат-ВВ» также заключило договор управления с полномочиями единоличного исполнительного органа. И новое ИП, как следует догадаться, также не обошлось без жирных «менеджерских».

За всю вторую половину 2016 года индивидуальный предприниматель Виктор Гетманцев получил от «Аурат-ВВ» 52,5 млн рублей, в среднем по 9 млн ежемесячно.

9,5 млн рублей каждый месяц московский предприниматель получал из Ярославля весь следующий год. По итогам 2017-го это вылилось в 114 млн рублей.

В 2018 году ежемесячные отчисления Виктору Гетманцеву за менеджмент были несколько скромнее — по 8 млн рублей. По итогам года они сложились в сумму 96 млн рублей.

В целом, по подсчетам налоговиков, организаторские способности Виктора Степановича «Аурат-ВВ» оценил в 262,5 млн рублей.

Без права на задержку

Всеми процессами на ярославском «Аурат-ВВ» рулили из московского «Аурата». Сотрудники, получившие доверенности от управляющего ООО «Аурат-ВВ» — ИП Гетманцева С. В. — одновременно работали в организациях ГК «Аурат».

С предпринимателями — собственными управленцами «Аурат-ВВ» с самого 2016-го и по 2018 год расплачивался своевременно и без задержек. Анализируя акты сверки взаиморасчетов, налоговики не обнаружили задолженности перед ИП. Вышло бы нелепо, если бы «дочка», созданная, вероятно, чтобы обогащать «родителя», копила перед ним долги.

В инспекции, кстати, отметили, что деньги за оказание услуг управляющего на расчетный счет ИП Гетманцева В. С. поступали только от ООО «Аурат-ВВ». Это лишнее свидетельство того, что ИП создавалась исключительно как промежуточное звено схемы внутри холдинга.

Как и отец, Виктор Гетманцев распорядился поступившими из Ярославля средствами в личных целях — делал переводы, расплачивался за покупки внутри страны и за рубежом по безналу.

Во время проверки ИФНС №5 установила, что все без исключения сотрудники «Аурат-ВВ» не проработали в Ярославле и дня, потому что их основная работа была в Москве и Костроме.

Прибыль падает, но рубль капает

В свое оправдание непосредственно сам Степан Гетманцев пытался внушить представителям власти, что должность управляющего была введена ради улучшения финансово-хозяйственной деятельности, повышения прибыли и налоговых отчислений. В действительности, как засвидетельствовал налоговый орган, оказалось все с точностью до наоборот.

Так, в 2017 году, спустя год после введения института управляющего на «Аурат-ВВ», более чем в шесть раз (по сравнению с 2016 годом) уменьшилась прибыль. В 2018 году компания и вовсе стала убыточной.

Важно понимать, что при этом размер ежемесячного вознаграждения управляющего составлял фиксированную сумму без привязки к экономической ситуации в ООО, доходу и чистой прибыли.

По подсчетам ИФНС, вознаграждение управляющим фактически съедало всю прибыль «Аурат-ВВ», а также приводило к убыткам.

Так, в 2016 году выплаты ИП в сумме 102 млн рублей достигли 85% от чистой прибыли компании (более 189 млн рублей).

В 2017 году перечисления ИП в размере 114 млн рублей более чем в четыре раза превысили размер чистой прибыли общества (почти 28,3 млн рублей).

В 2018 году «Аурат-ВВ» выплатил управляющему 96 млн рублей. В этом периоде компания сработала с убытком в 96 млн рублей.

Оплата вознаграждения управляющим — это фактически вывод денежных средств из оборота компании. Вот так прямо и четко резюмировала в своем отчете ИФНС №5 по поводу использования нестандартной управленческой схемы в ярославском подразделении «Аурата».

Сильно выше рынка

Чтобы доказать неадекватность размера вознаграждения ИП на «Аурат-ВВ», налоговики изучили уровень доходов управляющих на других аналогичных предприятиях химической промышленности. В результате выяснилось, что выплаты управленцам в ярославской компании кратно выше рыночных. На заводах, где не останавливается конвейер, идет выпуск и отгрузка готовой продукции, топ-менеджеры зарабатывают по миллиону, самое больше по два в месяц, но никак не по восемь-девять. При этом довольствие руководства напрямую зависит от экономических показателей предприятия — чем больше прибыли, тем выше размер вознаграждения всему коллективу, в том числе и высшему кадровому составу.

Сопоставив цифры, проверяющие посчитали, что рыночная цена вознаграждения ИП Гетманцев С. В. за полгода 2016 года должна была составлять максимум 11,3 млн рублей. Превышение фактической стоимости оплаченных услуг (если отталкиваться от этих цифр) составило 38,1 млн рублей.

Для Гетманцева-младшего рыночная цена его работы за вторую половину 2016 года должны была составить 12 млн рублей (превышение — 40,4 млн рублей), в 2017 году — 13,6 млн рублей (превышение — 100,3 млн рублей), в 2018 году — 11,5 млн рублей (превышение — 84,4 млн рублей).

Основываясь на этих цифрах, налоговики и рассчитали размер неустойки по налогам для «Аурат-ВВ».

По результатам плановой проверки «Аурат-ВВ» инспекция заключила, что размер выплаты управляющим экономически не обоснован, многократно превышает рыночную цену и определен исходя из взаимозависимости общества и управляющих. А делалось все это, по мнению налоговиков, умышленно с той лишь целью, чтобы вывести средства из оборота «Аурат-ВВ».

Ауратовцы, как заключила ИФНС, получили необоснованную налоговую экономию за счет уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на расходы по выплате вознаграждения управляющим. Ущерб федеральному и региональному бюджетам ярославская налоговая посчитала в совокупности с раскрытием в рамках проверки еще одного нюанса. Речь идет о взаимодействии «Аурат-ВВ» с EUROALUMINA LLP из Великобритании.

Через «прокладку» в офшор

С 2016 по 2018 годы «Аурат-ВВ» по договору поставки перечислил на счет нерезидента РФ более 15 млн долларов США. Ярославцы якобы покупали у EUROALUMINA гидроксид алюминия, произведенный на заводе ALUMINA ESPANOLA S.A. в Испании. При этом с 2013 по 2014 годы EUROALUMINA была поставщиком только для АО «Аурат», а в 2015-2018 годы — только для ООО «Аурат-ВВ».

Необходимо отметить, что EUROALUMINA зарегистрирована в Великобретании в мае 2012 года. В качестве адреса для почтовых отправлений фирма указывала Маршалловы Острова.

Это, как известно, классическая офшорная юрисдикция с отсутствием необходимости подавать финансовую отчетность и полной конфиденциальностью.

Как следствие, в 2016 и 2017 годах налоги компания не платила.

После учреждения EUROALUMINA LLP руководителем компании назначили Андреаса Какуриса. А общую доверенность на право быть действительным и законным поверенным EUROALUMINA LLP выдали Артему Гетманцеву. Право распоряжаться расчетным счетом офшорной фирмы, открытым в банке Латвийской Республики, согласно карточке образцов подписей и печатей юрлица, включая удаленное управление счетом, имели доверенные лица Виктор Гетманцев, Степан Гетманцев и Артем Гетманцев. Все они, напомним, соучередители ООО «Аурат-ВВ» и акционеры АО «Аурат».

Деньги на этот счет поступали только от ООО «Аурат-ВВ» и перечислялись на счет испанского завода ALUMINA ESPANOLA S.A., а также на счет Гетманцева С. В. и на счет VARKA GROUP S.R.O. (Чешская Республика), учрежденной АО «Аурат» и Гетманцевым с сыновьями.

Налоговая установила, что EUROALUMINA LLP была технической, в профессиональной терминологии кондуитной компанией, совершавшей хозяйственные операции под контролем и в интересах ООО «Аурат-ВВ» и его учредителей. Эта фирма не была конечным выгодоприобретателем поступивших на свои расчетные счета доходов, поскольку деньги транзитом перечислялись на счета указанных выше юридических и физических лиц.

Искусство выйти сухим из воды

Таким образом, налоговая установила, а арбитражный суд двух инстанций подтвердил фиктивный характер договора между ООО «Аурат-ВВ», АО «Аурат» и EUROALUMINA LLP.

Между прочим, вывод средств в оффшоры — уголовное наказуемое преступление, которое квалифицируется по п. а ч. 3 ст. 193.1 УК РФ. За совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов в России сажают на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей. Однако в данном случае правоохранительные органы вообще не стали разбираться и проверять выводы налоговиков.

Управление МВД России по Ярославской области, куда мы направили запрос, ответило тем, что не может дать оценку нарушению закона со стороны руководства ярославской ООО, потому что проверка деятельности фирмы не проводилась: никто не сообщал в ведомство о преступлении. Короче говоря, нет заявления — нет реакции, даже несмотря на то, что нарушения установлены другим ведомством. У нас что, сошло на нет такое понятие, как межведомственное взаимодействие? Почему налоговая не заявила в полицию после того, как ей стали известны описанные выше факты?

Впрочем, в ярославской налоговой наверняка считают свою миссию выполненной. Выявили недоимку по налогам со стороны проверяемой компании и добились возврата в бюджет неуплаченной суммы — чего же боле?

По результатам проверки за трехлетний период налоговики вменили «Ауарт-ВВ» 287 млн рублей недоимки, начислили 8,5 млн рублей штрафов и 117,7 млн рублей пени за неуплату налогов. Ауратовцам пришлось возвращать эти деньги государству.

Кстати, мы интересовались у ярославских налоговиков, остаются ли у них претензии к «Аурат-ВВ» в связи с проведенной проверкой. В ответ из управления ФНС по Ярославской области нам сообщили об отсутствии задолженности ООО «Аурат-ВВ», подлежащей уплате по решению ИФНС №5 от 9 июля 2021 года — того самого, где офшорные схемы. Не исключено, правда, что уже существуют какие-то другие решения. Мы не уточнили, но у налоговой наверняка были поводы для новой проверки «Аурат-ВВ». Ведь судя по финансовой отчетности, которая есть в открытом доступе, ярославская компания продолжала использовать полюбившуюся схему с управляющими ИП и в 2019, и в 2020 годах. Неужели этот период налоговики обошли своим вниманием? В следующий раз постараемся пролить свет и на этот вопрос.

Вадим Щуренков

фото — открытые источники